Субъекты РФ, в которых действуют пониженные ставки единого налога при УСН
С 1 января 2009 года субъектам РФ предоставлено право устанавливать дифференцированные налоговые ставки по единому налогу при УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков* (подп. 2 ст. 346.20 НК РФ).Содержание статьи:
Субъекты РФ, в которых действуют пониженные ставки единого налога при УСН
Примечание:
* По мнению Минфина России, изложенному в письме от 27.02.2009 № 03-11-11/29, в законах субъектов РФ могут быть установлены категории налогоплательщиков, отражающие наиболее общие признаки и существенные свойства, характерные только для соответствующей совокупности налогоплательщиков, в частности, виды экономической деятельности, размеры предприятий (микро-, малые, средние предприятия), для кого выполняются работы/услуги (государственный и муниципальный заказ, услуги для населения и др.), место расположения (удаленные, малозаселенные, депрессивные в экономическом развитии районы) и др.
В предлагаемой Вашему вниманию таблице приведены все региональные законы, вводящие пониженную ставку УСН. Обращаем внимание - некоторыми из законов прямо установлен срок их действия. Ограничение срока действия конкретного регионального закона указано в графе таблицы "Нормативный акт". Отсутствие в этой графе таблицы уточняющей информации означает, что срок действия регионального закона (утвержденных им пониженных ставок единого налога при УСН) указанным законом не ограничен и начинается с 01.01.2009.
Субъект РФ |
Нормативный акт |
Налоговая ставка, % |
Категории налогоплательщиков |
Республика Адыгея |
Закон Республики Адыгея от 01.04.2009 № 243 |
11 |
Налогоплательщики, получающие доход от следующих видов экономической деятельности:
|
10 |
Прочие категории налогоплательщиков единого налога при УСН, избравших объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". | ||
Республика Алтай |
Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ (в ред. от 25.12.2009) |
5 |
Налогоплательщики, получающие доход от следующих видов экономической деятельности по ОКВЭД (ОК 029-2001), утвержденному постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст:
|
Алтайский край |
Закон Алтайского края от 06.11.2009 № 83-ЗС Срок действия закона - с 01.01.2010 по 31.12.2010 |
5 |
Налогоплательщики, осуществляющие инновационную деятельность в соответствии с законом Алтайского края от 14.09.2006 № 95-ЗС «Об инновационной деятельности в Алтайском крае», проекты которых включены в реестр приоритетных инновационных проектов, при соблюдении следующих условий:
|
Амурская область |
Закон Амурской области от 13.05.2009 № 200-ОЗ Срок действия закона - с 01.01.2009 по 31.12.2009
|
|
Налогоплательщики, получающие доход от видов экономической деятельности (по ОКВЭД), перечисленных в законе. В настоящее время наряду с вновь утвержденным классификатором ОК 029-2007 (приведен в приказе Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст) продолжает действовать ОК 029-2001 (утвержден постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст). В законе Амурской области не сказано, какой именно классификатор имеется в виду. Исходя из разъяснений, приведенных в письме ФНС России от 25.09.2008 № ЧД-6-6/671@, руководствоваться нужно именно последним. Пониженные ставки единого налога при УСН установлены для следующих видов деятельности: |
5 |
- образование (раздел М);
| ||
10 |
- сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях (класс 01 раздела А);
| ||
Закон Амурской области от 13.05.2009 № 200-ОЗ (в ред. от 30.10.2009) Срок действия закона - с 01.01.2010 |
Налогоплательщики, у которых не менее 70 % дохода за отчетный (налоговый) период составил доход от следующих видов деятельности по ОКВЭД: | ||
5 |
- образование (раздел М);
| ||
10 |
- сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях (класс 01 раздела А);
| ||
Архангельская область |
Закон Архангельской области от 15.04.2009 № 1-2-ОЗ Срок действия закона - с 01.01.2009 по 31.12.2009 |
10
|
Налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, относящиеся к следующим классам в соответствии с ОКВЭД (ОК 029-2001), утвержденным постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст:
|
Закон Архангельской области от 15.04.2009 № 1-2-ОЗ (в ред. от 21.10.2009) Срок действия закона - с 01.01.2010 по 31.12.2010 |
Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 % общей суммы дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности по ОКВЭД (ОК 029-2001), утвержденному постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст:
| ||
Астраханская область |
Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ Срок действия закона - с 01.01.2010 |
5 |
Налогоплательщики, у которых не менее 70 % от общей суммы доходов составляют доходы от следующих видов деятельности:
|
Брянская область |
Закон Брянской области от 11.02.2009 № 8-З Срок действия закона - с 01.01.2009 по 31.12.2009 |
5 |
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, относящиеся к классам 01 - 05, 14 - 45 ОКВЭД (ОК 029-2007), утвержденного приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст. |
Закон Брянской области от 09.11.2009 № 90-З Срок действия закона - с 01.01.2010 по 31.12.2010 |
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, относящиеся к классам 01 - 05, 14 - 45 ОКВЭД (ОК 029-2007), утвержденного приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст, если доходы от осуществления указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 %. | ||
Республика Бурятия |
Закон Республики Бурятия от 08.05.2009 № 871-IV |
Ставки налога применяются при одновременном соблюдении следующих условий:
| |
5 |
- производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
| ||
10 |
- текстильное и швейное производство;
| ||
Волгоградская область |
Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД |
5 |
Плательщики единого налога, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 % дохода составил доход от осуществления следующих видов деятельности: строительство, обрабатывающие производства. |
Вологодская область |
Закон Вологодской области от 27.02.2009 № 1960-ОЗ (в ред. от 29.09.2009)
|
5 |
Налогоплательщики:
|
Закон Вологодской области от 28.09.2009 № 2077-ОЗ Срок действия закона - с 01.01.2010 |
5 |
"Упрощенцы", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 % составил доход по указанным ниже видам деятельности:
| |
Республика Дагестан |
Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 |
10 |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территории Республики Дагестан |
Еврейская автономная область |
Закон Еврейской автономной области от 24.12.2008 № 501-ОЗ |
Налогоплательщики, получающие доход от видов экономической деятельности (по ОКВЭД), перечисленных в законе. В настоящее время наряду с вновь утвержденным классификатором ОК 029-2007 (приведен в приказе Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст) продолжает действовать ОК 029-2001 (утвержден постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст). В законе Еврейской автономной области не сказано, какой именно классификатор имеется в виду. Исходя из разъяснений, приведенных в письме ФНС России от 25.09.2008 № ЧД-6-6/671@, руководствоваться нужно именно последним. Пониженные ставки единого налога при УСН установлены для следующих видов деятельности: | |
5 |
- обработка отходов резины (код 37.20.1);
| ||
8 |
- предоставление услуг животноводства, кроме ветеринарных услуг (код 01.42);
| ||
10 |
- животноводство (код 01.2);
| ||
Забайкальский край |
Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-33К Срок действия закона - с 01.01.2010 |
5 |
Налогоплательщики, у которых за налоговый период не менее 70 % составил доход от осуществления следующих видов деятельности по ОКВЭД ОК 029-2001 (утв. постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст):
|
Ивановская область |
Закон Ивановской области от 26.11.2009 № 128-ОЗ (в ред. от 02.03.2010) Срок действия закона - с 01.01.2010 до 31.12.2010 |
6 |
Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 % составил доход от осуществления следующих видов деятельности по ОКВЭД ОК 029-2001 (утв. постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст):
|
Иркутская область |
Закон Иркутской области от 05.03.2010 № 6-ОЗ Срок действия закона - с 01.01.2010 |
5 |
Налогоплательщики, у которых за текущий налоговый период на менее 70 % составил доход от осуществления следующих видов деятельности по ОКВЭД ОК 029-2001 (утв. постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст):
|
7,5 |
Налогоплательщики, у которых за текущий налоговый период на менее 70 % составил доход от осуществления следующих видов деятельности по ОКВЭД ОК 029-2001 (утв. постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст):
| ||
Кабардино-Балкарская республика |
Закон Кабардино-Балкарской республики от 18.05.2009 № 22-РЗ. Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2009 года |
10 |
Все организации и индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". |
Калужская область |
Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ.
|
|
Налогоплательщики, основными у которых являются виды деятельности: |
5 |
- в соответствии с разделом D Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2001, далее - ОКВЭД); | ||
7 |
- в соответствии с разделом F ОКВЭД; | ||
10 |
- в соответствии с разделами C, E, M, N, O ОКВЭД. | ||
Республика Калмыкия |
Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З Срок действия закона - с 01.01.2010 |
5 |
Налогоплательщики, у которых за налоговый период не менее 70 % составляет выручка от осуществления следующих видов деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2001 (утв. постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст):
|
10 |
Остальные налогоплательщики региона, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами. | ||
Камчатский край |
Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 |
10 |
Все организации и индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". |
Республика Карелия |
Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК |
5 |
Организации и индивидуальные предприниматели, у которых не менее 70% общей выручки составляет выручка от реализации:
|
10 |
Организации и индивидуальные предприниматели, которые:
| ||
12,5 |
Все организации и индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", которые не относятся к категориям налогоплательщиков, для которых установлены ставки 5% и 10%. | ||
Кемеровская область |
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ. |
5 |
Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 % дохода составил доход от осуществления следующих видов деятельности:
|
Кировская область |
Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО (в ред. от 10.03.2010)
|
12 |
Налогоплательщики, не использующие наемных работников и не имеющие задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему РФ в текущем налоговом периоде. |
Налогоплательщики, в течение налогового периода привлекающие наемных работников по трудовым договорам и выплачивающие таким наемным работникам среднемесячную заработную плату в расчете на 1 работника в размере не менее двух МРОТ, не имеющие задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему РФ: | |||
11 |
- при величине среднесписочной численности работников от 1 до 10 чел.; | ||
10 |
- при величине среднесписочной численности работников от 11 до 25 чел.; | ||
9 |
- при величине среднесписочной численности работников свыше 25 чел. | ||
Курганская область |
Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 Срок действия закона - с 01.01.2010 |
10 |
Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 % составляет доход от следующих видов деятельности:
Для применения пониженной ставки должны соблюдаться следующие условия:
Право на применение пониженной ставки подтверждается налогоплательщиком путем представления в налоговый орган по месту своего учета специальной справки-расчета. |
Курская область |
Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО Срок действия закона - с 01.01.2010 по 31.12.2019 |
5 |
Налогоплательщики, созданные (зарегистрированные) после 1 января 2010 года, у которых не менее 70 % составляет доход от осуществления на территории Курской области следующих видов деятельности по ОКВЭД ОК 029-2001 (утв. постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст) раздела М "Образование":
|
Ленинградская область |
Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз Срок действия закона - с 01.01.2010 по 31.12.2011 |
7 |
Все организации и индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". |
Липецкая область |
Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ |
5 |
Все организации и индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". |
Магаданская область |
Закон Магаданской области от 29.07.2009№ 1178-ОЗ |
7,5 |
Налогоплательщики, получающие доход от видов экономической деятельности (по ОКВЭД), перечисленных в законе. В настоящее время наряду с вновь утвержденным классификатором ОК 029-2007 (приведен в приказе Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст) продолжает действовать ОК 029-2001 (утвержден постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст). В законе Магаданской области не сказано, какой именно классификатор имеется в виду. Исходя из разъяснений, приведенных в письме ФНС России от 25.09.2008 № ЧД-6-6/671@, руководствоваться нужно именно последним. Пониженные ставки единого налога при УСН установлены для следующих видов деятельности:
|
Республика Мордовия |
Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З |
5 |
Налогоплательщики, у которых за предыдущий отчетный (налоговый) период не менее 70 % в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:
|
Москва |
Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41 Срок действия закона - с 01.01.2010 |
10 |
Налогоплательщики, у которых не менее 75 % составляет выручка от следующих видов деятельности:
|
Московская область |
Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ
|
10 |
Налогоплательщики, осуществляющие на территории Московской области следующие виды экономической деятельности:
|
Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (в ред. от 07.10.2009)
|
Налогоплательщики, осуществляющие на территории Московской области следующие виды экономической деятельности:
| ||
Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (в ред. от 21.05.2010) Срок действия закона - с 01.01.2010 по 31.12.2011 |
Налогоплательщики, у которых не менее 70 % за отчетный (налоговый) период составляет выручка от осуществления следующих видов деятельности по ОКВЭД ОК 029-2007 (приведен в приказе Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст):
| ||
Мурманская область |
Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО |
|
Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и осуществляющие на территории Мурманской области хотя бы один из видов экономической деятельности, предусмотренных разделами ОКВЭД, перечисленными в законе (при ведении одновременно нескольких видов деятельности, по которым установлены пониженные ставки разной величины, применяется наименьшая налоговая ставка). В настоящее время наряду с вновь утвержденным классификатором ОК 029-2007 (приведен в приказе Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст) продолжает действовать ОК 029-2001 (утвержден постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст). В законе Мурманской области не сказано, какой именно классификатор имеется в виду. Исходя из разъяснений, приведенных в письме ФНС России от 25.09.2008 № ЧД-6-6/671@, руководствоваться нужно именно последним. Пониженные ставки единого налога при УСН установлены для следующих видов деятельности: |
5 |
- раздел А "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство" (классы 01 и 02);
| ||
10 |
- раздел D "Обрабатывающие производства" (классы 16 - 37). | ||
Ненецкий автономный округ |
Закон Ненецкого автономного округа от 07.02.2009 № 20-ОЗ |
5 |
Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 60 % дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:
|
10 |
Налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 % дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:
| ||
Нижегородская область |
Закон Нижегородской области от 04.12.2009 № 231-З Срок действия закона - с 01.01.2010 по 31.12.2010 |
7 |
Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 % (50 % в отношении вида деятельности по подгруппе 36.63.8 "Производство изделий народных художественных промыслов") составил доход от осуществления следующих видов деятельности по ОКВЭД ОК 029-2001 (утв. постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст):
|
Новгородская область |
Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ Срок действия закона - с 01.01.2009 по 31.12.2009 |
10 |
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, относящиеся к классу 01 раздела A, подразделам DA, DB, DC, DH, DI раздела D, разделу F, классу 60 раздела I ОКВЭД (ОК 029-2001), утвержденного постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст |
Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ (в ред. 30.10.2009) Срок действия закона - с 01.01.2010 |
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, относящиеся к классу 01 раздела A, подразделам DA, DB, DC, DH, DI раздела D, разделу F, классу 60 раздела I ОКВЭД (ОК 029-2001), утвержденного постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст, если за отчетный (налоговый) период доходы от данных видов деятельности составили не менее 70 % общей суммы доходов | ||
Омская область |
Закон Омской области от 28.04.2009 № 1156-ОЗ Срок действия закона - с 01.01.2009 по 31.12.2009 |
|
Налогоплательщики, у которых не менее 70 % дохода за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления одного из следующих видов экономической деятельности: |
5 |
- сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;
| ||
10 |
- производство стальных отливок;
| ||
Оренбургская область |
Закон Оренбургской области от 23.04.2009 № 2885/628-IV-ОЗ Срок действия закона - с 01.01.2009 по 31.12.2009 |
10 |
Все организации и индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". |
Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ Срок действия закона - с 01.01.2010 |
10 |
Все организации и индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". | |
Орловская область |
Закон Орловской области от 25.12.2008 № 863-ОЗ
|
5 |
Все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", за исключением осуществляющих виды деятельности с кодами 64 "Связь" и 70 "Операции с недвижимым имуществом" ОКВЭД. В настоящее время наряду с вновь утвержденным классификатором ОК 029-2007 (приведен в приказе Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст) продолжает действовать ОК 029-2001 (утвержден постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст). В законе Орловской области не сказано, какой именно классификатор имеется в виду. Исходя из разъяснений, приведенных в письме ФНС России от 25.09.2008 № ЧД-6-6/671@, руководствоваться нужно именно последним. |
Закон Орловской области от 07.12.2009 № 1008-ОЗ Срок действия закона - с 01.01.2010 до 31.12.2010 |
5 |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность согласно ОКВЭД в соответствии с разделами:
Пониженную ставку можно применять при условии, что удельный вес доходов от данных видов деятельности составляет не менее 70 % в общем объеме доходов налогоплательщика. В настоящее время наряду с вновь утвержденным классификатором ОК 029-2007 (приведен в приказе Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст) продолжает действовать ОК 029-2001 (утвержден постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст). В законе Орловской области не сказано, какой именно классификатор имеется в виду. Исходя из разъяснений, приведенных в письме ФНС России от 25.09.2008 № ЧД-6-6/671@, руководствоваться нужно именно последним. | |
Пензенская область |
Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО Закон действует с 01.01.2010 |
5 |
Следующие категории налогоплательщиков, уплачивающих единый налог с разницы между доходами и расходами:
|
Пермский край |
Закон Пермского края от 30.11.2009 № 542-ПК Закон действует с 01.01.2010 |
5 |
Налогоплательщики, у которых за предыдущий отчетный (налоговый) период не менее 70 % дохода составил доход от деятельности в сфере образования, здравоохранения и предоставления социальных услуг. |
Псковская область |
Закон Псковской области от 18.12.2008 № 815-оз |
5 |
Все организации и индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". |
Ростовская область |
Областной закон от 29.12.2008 № 195-ЗС |
10 |
Организации и индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", являющиеся субъектами малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". |
Рязанская область |
Закон Рязанской области от 02.12.2009 № 143-ОЗ Закон действует с 01.01.2010 |
10 |
Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 % общей суммы дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:
|
Самарская область |
Закон Самарской области от 29.06.2009 № 77-ГД Закон действует с 01.01.2010 |
10 |
Налогоплательщики, получающие не менее 80% общей суммы выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) при осуществлении на территории Самарской области следующих видов деятельности в соответствии с ОКВЭД:
В настоящее время наряду с вновь утвержденным классификатором ОК 029-2007 (приведен в приказе Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст) продолжает действовать ОК 029-2001 (утвержден постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст). В законе Самарской области не сказано, какой именно классификатор имеется в виду. Исходя из разъяснений, приведенных в письме ФНС России от 25.09.2008 № ЧД-6-6/671@, руководствоваться нужно именно последним. |
Санкт-Петербург |
Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 Закон действует с 01.01.2010 |
10 |
Все организации и индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". |
Саратовская область |
Закон Саратовской области от 30.09.2009 № 130-ЗСО Закон действует с 01.01.2010 по 31.12.2011 |
Налогоплательщики, у которых за налоговый период не менее 70 % составляет доля дохода от следующих видов деятельности по ОКВЭД - ОК 029-2007 (приведен в приказе Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст): | |
7 |
- раздел A "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство";
| ||
10 |
- раздел G "Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования";
| ||
Республика Саха (Якутия) |
Закон Республики Саха (Якутия) от 16.12.2008 № 624-З № 139-IV |
10 |
Все организации и индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". |
Сахалинская область |
Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ОЗ |
10 |
Налогоплательщики, получающие не менее 70 % общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении следующих видов экономической деятельности:
|
Свердловская область |
Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ Закон действует с 01.01.2010 |
10 |
Все организации и индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", за исключением тех, кто может применять ставку 5% |
5 |
Налогоплательщики, которые получают 70 % доходов от осуществляения приоритетных видов деятельности, определяемых в соответствии с ОКВЭД. В настоящее время наряду с вновь утвержденным классификатором ОК 029-2007 (приведен в приказе Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст) продолжает действовать ОК 029-2001 (утвержден постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст). В законе Свердловской области не сказано, какой именно классификатор имеется в виду. Исходя из разъяснений, приведенных в письме ФНС России от 25.09.2008 № ЧД-6-6/671@, руководствоваться нужно именно последним. Установленная в Законе № 31-ОЗ пониженная ставка действует распространяется на: 1) виды деятельности, входящие в класс "Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях";
| ||
Смоленская область |
Закон Смоленской области от 30.04.2009 № 32-з |
5 |
Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", за исключением тех, кто осуществляет следующие виды экономической деятельности:
|
Ставропольский край |
Закон Ставропольского края от 13.03.2009 № 10-кз |
5 |
Все организации и индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". |
Республика Татарстан |
Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ (в ред. от 17.10.2009).
|
5 |
Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 % дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:
|
10 |
Прочие категории налогоплательщиков единого налога при УСН, избравших объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". | ||
Республика Тыва |
Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 |
10 |
Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности:
|
Тамбовская область |
Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З |
5 |
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды предпринимательской деятельности, определяемые в соответствии с ОКВЭД (ОК 029-2001), утвержденного постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст:
|
Тверская область |
Закон Тверской области от 03.02.2010 № 4-ЗО Срок действия закона - с 01.01.2010 по 31.12.2011. |
5 |
Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 % составил доход от осуществления следующих видов деятельности по ОКВЭД:
В настоящее время наряду с вновь утвержденным классификатором ОК 029-2007 (приведен в приказе Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст) продолжает действовать ОК 029-2001 (утвержден постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст). В законе Тверской области не сказано, какой именно классификатор имеется в виду. Исходя из упомянутых в новом документе кодов руководствоваться нужно ОК 029-2007. |
Томская область |
Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ (в ред. от 02.11.2009) Срок действия закона - с 01.01.2009 по 31.12.2010. |
5 |
Налогоплательщики - резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска. |
10 |
Остальные категории плательщиков единого налога при УСН, выбравших объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". | ||
Тульская область |
Закон Тульской области от 26.09.2009 № 1329-ЗТО Срок действия закона - с 01.01.2009 по 31.12.2011. |
10 |
Налогоплательщики, у которых не менее 70 % дохода составляет доход от следующих видов деятельности по группировкам ОКВЭД:
|
Тюменская область |
Закон Тюменской области от 09.04.2009 № 22 |
5 |
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". |
Ульяновская область |
Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО |
|
Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 80 % дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от релизации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности с кодами ОКВЭД (ОК 029-2007), утвержденного приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст, по группам: |
5 |
01, 02, 05, 10, 14, 15, 17-19 (за исключением случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на основании заказов граждан), 20, 21, 25-28, 45 и 73; | ||
10 |
22, 36-37, 70, 71, 72, 74.20.1, 74.30.7 (за исключением случаев, когда вид экономической деятельности осуществляется на станциях технического обслуживания), 74.4 (за исключением случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности связан с размещением и распространением наружной рекламы), 74.5-74.6, 74.70.1, 74.82, 74.86, 74.87.4-74.87.5, 90.02, 91.11, 92.1 (за исключением случаев, когда производство фильмов осуществляется на основании заказов граждан), 92.2-92.6, 93.01 (за исключением случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на основании заказов граждан), 93.04. | ||
Хабаровский край |
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 (в ред. Закона Хабаровского края от 25.03.2009 № 235) |
8 |
Налогоплательщики, доход которых в налоговом периоде получен исключительно от следующих видов деятельности:
|
Республика Хакасия |
Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ Срок действия закона - с 01.01.2010. |
10 |
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". |
Ханты-Мансийский автономный округ-Югра |
Закон ХМАО-Югра от 30.12.2008 № 166-оз |
|
Налогоплательщики, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки ОКВЭД (ОК 029-2001), утвержденного постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст: |
5 |
- сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (классы 01, 02);
| ||
10 |
- производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды (класс 40);
| ||
Челябинская область |
Закон Челябинской области от 30.04.2009 № 418-ЗО |
10 |
Налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) за отчетный/налоговый период не менее 70 % составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг) по следующим видам деятельности:
|
Чеченская Республика |
Закон Чеченской Республики от 25.05.2009 N 37-РЗ |
5 |
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". |
Чувашская Республика |
Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 (в ред. Закона Чувашской Республики от 31.03.2009 № 16) |
12 |
Все организации и индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". |
Ямало-Ненецкий автономный округ |
Закон ЯНАО от 18.12.2008 № 112-ЗАО |
5 |
Все организации и индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". |
Ярославская область |
Закон Ярославской области от 26.12.2008 № 72-з |
|
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности (при условии, что доходы от него составляют не менее 70 % доходов от предпринимательской деятельности): |
5 |
- сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;
| ||
10 |
- ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования; - транспорт и связь;
|