При проведении проверки налоговый орган вправе истребовать у банка документы по валютным операциям клиента
В письме от 02.08.2012 № 03-02-07/1-136 Минфин России рассмотрел вопрос о том, может ли налоговая инспекция при проведении налоговой проверки истребовать у банка документы валютного контроля.
Финансовое ведомство указало, что в соответствии с положениями статьи 93.1 НК РФ в ходе мероприятий налогового контроля налоговые органы вправе истребовать документы, связанные с проведением налогоплательщиком валютных операций (например, ведомость банковского контроля, паспорт сделки) на основании должным образом оформленных требований о представлении документов (информации).
Такого же мнения придерживаются и суды (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 31.03.2009 № 16896/08, Определение ВАС РФ от 23.04.2009 № ВАС-4573/09).
Напомним, что Центральный Банк РФ инструкцией от 04.06.2012 № 138-И установил новый порядок представления банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, а также порядок оформления паспортов сделок и проведения банками валютного контроля. Подробнее об это вы можете прочитать здесь.
