Разъяснен порядок заполнения Справки о доходах физ. лица по форме 2-НДФЛ в случае, если зарплата за декабрь 2011 года начислена и выплачена в январе 2012 года
В письме от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74 ФНС России разъяснила следующее. Если заработная плата за декабрь 2011 года начислена и выплачена работникам в январе 2012 года, то при заполнении разд. 3 "Доходы, облагаемые по ставке __%" Справки по форме 2-НФДЛ за 2011 год должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе. При этом в строке 5.5 "Сумма налога перечисленного" Справки указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь в январе.
Это связано с тем, что форма Справки заполняется на основании данных учета выплаченных доходов, предоставленных вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета (разд. I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@). А датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ).
В решениях фирмы "1С" порядок учета НДФЛ реализован в соответствии с действующим законодательством.
Подробную информацию по этой теме вы можете найти здесь.
